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Besoin d'aide pour le calcul de l’impôt sur le revenu [Résolu]

Posez votre question comprendre_son_impot - Dernière réponse le 19 mai 2017 à 21:59 par comprendre_son_impot
Bonjour,

Je me permets de vous solliciter aujourd'hui pour obtenir de l'aide dans le calcul de mon impôt.

Ma situation est la suivante : marié (déclaration commune), avec un enfant à charge.
2,5 parts donc.
Ma femme est auto-entrepreneur (micro BNC) et a opté pour le prélèvement libératoire.

Mes revenus sont 54749€
J'ai opté pour le barème de 10% pour les charges
J'ai donc 49274€ imposables

Les revenus de ma femme sont de 27590€
Ayant opté pour le prélèvement libératoire, ses revenus ne sont pas imposables, mais pris en compte dans le calcul de la tranche marginale. Etant micro-BNC, elle applique un abattement de 34%.
Ses revenus à prendre en compte pour la détermination de la tranche marginale sont donc 27590 * 0.66 = 18209€

Notre revenu mondial (pour déterminer la tranche marginale) est donc de :
49274 + 18209 = 67483€

67483 / 2.5 = 26993€ --> imposition marginale de 30% (le seuil est à 26818€ en 2017)
Ce qui me donne un impôt de 6119€
Soit un taux effectif de 6119 / 67483 = 9.07%

Et c'est ce taux que j'applique au revenu imposable de 49274€
Ce qui donne un impôt réel de 49274 * 9.07 = 4469€

Là où ça se complique, c'est qu'il existe un plafonnement pour la prise en compte de la demi-part due à mon enfant à charge, qui est de 1512€.

Autrement dit, il faut que je calcule l'impôt que nous aurions payé sans enfant à charge, et que je m'assure que la différence est inférieure à 1512€. Si ça n'est pas le cas, je dois prendre l'impôt pour 2 parts, et retrancher 1512€.

Pour 2 parts, le taux marginal reste 30%, et l'impôt sur le revenu mondial est de 8944€.
Soit un taux effectif de 13.25%, à appliquer au revenu imposable :
49274 * 13.25 = 6531€.

Je constate donc que la différence entre 2 parts et 2.5 parts = 6531 - 4469 = 2062€, supérieur au plafond de 1512€.

J'en conclus donc que notre impôt final sera de 6531 - 1512 = 5019€

Le problème est que le simulateur des impôts me renvoie 5427€, sans autres détails.
Je précise bien que pour cette simulation, il n'y a aucun autres revenus.
Seulement les miens et ceux de ma femme. Et les revenus mondiaux sont bien les mêmes.

J'ai appelé le service des impôts, ils ne sont pas capables de m'expliquer la différence, mais sont d'accord avec mon approche

Si quelqu'un connait l'explication à cette différence, je lui en serais très reconnaissant.

Merci pour la lecture et l'aide.
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Bonjour,

vous n'avez pas le droit aux 1 512 € pour la demi-part supplémentaire à cause des revenus exonérés de votre femme.
L'avantage de la demi-part est proratisé selon les revenus de chacun:
pour vous: (1512*49274)/67 483 = 1104 €
pour Madame: (1512*18209) / 67 483 = 408 € vous n'y avez pas le droit car ces revenus sont exonérés
l'impôt est donc de 6531 - 1104 = 5 427 €

Cordialement
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Bonsoir,

Merci pour votre réponse rapide et très claire.

Cordialement.
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