LMNP : Amortissements excédentaires reportables et résultat
Magnitude
Messages postés1Date d'inscriptionlundi 15 janvier 2024StatutMembreDernière intervention15 janvier 2024
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15 janv. 2024 à 20:46
Bonjour à toutes et à tous,
Tout d'abord, j'espère que vous allez bien et je vous souhaite une très bonne année 2024!
Contexte de ma demande :
J'ai un appartement en indivision pour lequel nous avons opté pour le régime LMNP (au réel).
Il s'agit de ma seconde année d'activité LMNP, à ce titre j'anticipe et prépare dès maintenant la 2033 sur l'exercice 2023.
Je prends un peu d'avance pour éviter toute mauvaise surprise!
Demande d'informations :
Exercice 2022 : Dans ma précédente 2033 portant sur l'exercice 2022, j'ai deux particularités qui m'interrogent sur leur réintégration dans ma 2033 portant sur l'exercice 2023 (soit celle sur laquelle je travaille actuellement) :
- Amortissement excédentaire2022 : Sur mon exercice 2022, j'ai un amortissement excédentaire de 820€ (case 318 de la 2033B)
- Résultat fiscal négatif 2022 : Toujours sur mon exercice 2022, j'ai un résultat fiscal négatif (donc déficit) de 78€ (case 372 de la 2033B)
Exercice 2023 : Je souhaite donc réintégrer sur ma 2033 portant sur l'exercice 2023 ces deux éléments, sans faire d'erreurs.
- Réintégration de l'amortissement excédentaire 2022 : L'exercice 2023 ne présentant pas de charges suffisantes pour approcher d'un résultat d'exploitation nul, je comprends de l'article 39-4 du CGI qu'il est possible de réintégrer mon amortissement excédentaire de 2022 de 820€ pour venir réduire mon résultat.
Cependant question : dans quelle case de la 2033B dois-je inscrire ces 820€ pour que cela soit correct? - Réintégration du résultat fiscal négatif 2022 : Ayant un superbe déficit 2022 de 78€ à réintégrer dans ma 2033 de 2023, comment celui-ci doit s'inscrire au bilan? Est-ce en report à nouveau (case 134) en indiquant "(78)"?
Je vous remercie par avance pour votre aide et m'excuse si mon vocabulaire n'est pas toujours adapté à la discipline comptable. De même, j'espère que ce sujet pourra aider d'éventuels autres internautes dans une situation similaires.
Bien cordialement,
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