Livre premier : assiette et liquidation de l'impôt

•  Première partie : impôts d'etat
  •  Titre premier : impôts directs et taxes assimilées
    • Art. 1 à 95 Z Chapitre premier : impôt sur le revenu
      •  Section I : détermination des bénéfices ou revenus nets des diverses catégories de revenus
        • Art. 1 à 1 D I : revenus fonciers.
        •  I bis : bénéfices industriels et commerciaux
          • Art. 3 1 : imposition de certains profits immobiliers.
          • Art. 15 à 15 bis 3 : amortissement des biens d'investissement ouvrant droit à déduction de la taxe sur la valeur ajoutée.
          • Art. 16 4 : amortissement des immobilisations destinées à la recherche scientifique ou technique.
          • Art. 16 A à 16 G 4 bis : provisions pour risques afférents à certaines opérations d'assurance et de réassurance.
          • Art. 17 5 : provision pour investissement en faveur des entreprises de presse
          • Art. 22 à 25 6 : amortissement dégressif des biens d'équipement.
          • Art. 29 A 7 : plus-values provenant de cessions d'éléments de l'actif immobilisé.
          • Art. 30 à 32 8 : amortissement des biens donnés en location.
          • Art. 32 C 8 quater : majoration d'amortissement des immobilisations acquises ou créées au moyen de certaines primes.
          • Art. 32 C bis 8-0 quinquies : jeunes entreprises innovantes
          • Art. 32 D 8 quinquies : abattement des entreprises de pêche maritime
          • Art. 33 à 36 9 : contrôle des frais généraux - obligations des entreprises.
          • Art. 38 bis 12 : régime simplifié d'imposition.
        •  II : traitements et salaires
          • Art. 39 1° titres-restaurant.
        •  III : revenus des capitaux mobiliers
          • Art. 40 à 47 1 : détermination de la masse des revenus distribués.
          • Art. 48 2 : assiette de la retenue à la source sur les produits des actions, parts sociales et revenus assimilés versés à des personnes qui n'ont pas leur domicile réel ou leur siège en france.
          • Art. 50 bis à 50 duodecies 3-0 bis : revenus des valeurs mobilières émises hors de france et revenus assimilés
          • Art. 50 A 3 bis : primes de remboursement et intérêts capitalisés.
          • Art. 51 à 53 4 : emission d'obligations en france par les organismes étrangers ou internationaux - régime spécial des titres émis avant le 1er janvier 1987.
          • Art. 54 à 56 5 : sociétés mères et filiales.
          • Art. 57 à 60 6 : contrôle des revenus mobiliers - obligations des collectivités émettrices et des intermédiaires.
          • Art. 60 A à 60 B 7 : sociétés de capital-risque - obligations des actionnaires.
        •  V : plus-values de cession à titre onéreux de biens ou de droits de toute nature
          • Art. 74-0 A à 74-0 Q 1 : valeurs mobilières, droits sociaux et titres assimilés.
            • Art. 74-0 C 1 : valeurs mobilières, droits sociaux et titres assimilés.
          • Art. 74 SA à 74 SJ 2 : biens et droits mobiliers ou immobiliers.
        • Art. 74 S bis à 74 S septies VI : taxe sur les métaux précieux, les objets d'art, de collection et d'antiquité.
      •  Section II : revenu global
        • Art. 75 à 82 I : avoir fiscal et crédit d'impôt - paiement des revenus de capitaux mobiliers - obligations des établissements payeurs - plans d'épargne d'entreprise.
        • Art. 83 à 84 II : distribution de primes à la construction par les sociétés immobilières d'investissement et les sociétés immobilières de gestion.
        • Art. 91 bis à 91 ter A IV : options de souscription ou d'achat d'actions au bénéfice du personnel des sociétés.
        • Art. 91 quater à 91 quater B V : plan d'épargne populaire.
        • Art. 91 quater E à 91 quater L V bis : plan d'épargne en actions.
        • Art. 91 quinquies VI : déduction des pensions alimentaires.
      •  Section III : calcul de l'impôt
        • Art. 91 A à 91 B I : retenue à la source.
        •  II : crédit d'impôt attaché aux revenus de capitaux mobiliers
          • Art. 92 à 95 Imputation prévue à l'article 199 ter I et II du code général des impôts.
        • Art. 95 K à 95 V III : réduction d'impôt accordée au titre de certains investissements réalisés outre-mer
        • Art. 95 W à 95 Z IV : réduction d'impôt accordée au titre de l'aide apportée à certains créateurs d'entreprise.
    • Art. 102 I à 140 quaterdecies Chapitre II : impôt sur les bénéfices des sociétés et autres personnes morales
      •  Section I : détermination du bénéfice imposable.
        • Art. 102 I à 102 N 1° : bénéfice imposable des caisses de crédit agricole.
        • Art. 102 O à 102 R 2° : bénéfice imposable de la caisse centrale et des caisses départementales et inter-départementales de crédit mutuel.
      • Art. 102 SA à 102 ZB Section I bis : bénéfices réalisés par l'intermédiaire de sociétés établies dans des pays à régime fiscal privilégié.
      •  Section II : incidence des résultats des exploitations directes ou indirectes situées à l'étranger.
        •  II : régime du bénéfice consolidé.
          • Art. 113 à 115 1 : périmètre de consolidation.
          • Art. 116 à 116 ter 2 : résultat consolidé - plus-value ou moins-value nette à long terme consolidée.
          • Art. 118 3 : rectification du résultat consolidé.
          • Art. 120 4 : sort du résultat consolidé et de la plus-value ou moins-value nette à long terme.
          • Art. 121 5 : sort des déficits déjà pris en compte.
          • Art. 122 à 122 bis 6 : imputation et report des impôts étrangers.
          • Art. 123 7 : imputation et restitution des impôts français.
          • Art. 124 8 : rapatriement des bénéfices.
          • Art. 125 9 : imputation des déficits antérieurs à l'entrée.
          • Art. 126 10 : résultats des exploitations étrangères.
          • Art. 128 à 129 12 : obligations déclaratives et sanctions.
          • Art. 130 à 134 13 : dispositions relatives à l'agrément.
        • Art. 134 A III : régime du bénéfice mondial
      • Art. 135 à 140 Section III : imputation de l'impôt sur le revenu (retenue à la source) sur le montant de l'impôt sur les sociétés.
      • Art. 140 bis Section IV : lieu d'imposition.
      • Art. 140 quater à 140 quaterdecies Section VI : déduction des investissements réalisés outre-mer.
    • Art. 140 K quater à 140 M Chapitre II bis : taxe d'apprentissage
      •  I : déclaration des employeurs.
      • Art. 140 K quater à 140 K quinquies III : modalités d'imputation des versements et dépenses libératoires.
      • Art. 140 M IV : régimes spéciaux.
    • Art. 142 à 144 Chapitre III : taxe sur les salaires
      • Art. 142 à 144 Section I : taux majorés.
    • Art. 159 A à 159 C Chapitre V bis : taxe sur les services d'informations ou interactifs à caractère pornographique.
    • Art. 161 à 163 Chapitre VI : cotisation perçue au titre de la participation des employeurs à l'effort de construction.
    • Art. 163 nonies à 163 sexdecies Chapitre VI ter : participation des employeurs au développement de la formation professionnelle continue
      • Art. 163 nonies I : champ d'application.
      • Art. 163 undecies à 163 undecies C II : assiette et liquidation.
      •  III : obligations des employeurs
        • Art. 163 duodecies à 163 sexdecies A : employeurs occupant au minimum DIX salariés
        •  B : employeurs occupant moins de DIX salariés
      •  IV : régimes spéciaux
        • Art. 163 sexdecies Départements d'outre-mer.
    •  Chapitre VI quater : prélèvement spécial sur les films pornographiques et d'incitation à la violence.
    • Art. 164 à 171 BJ Chapitre VIII : dispositions communes à l'impôt sur le revenu et à l'impôt sur les sociétés
      • Art. 164 0I : primes de remboursement et intérêts capitalisés.
      • Art. 165 à 170 I : plus-values réalisées à l'occasion des opérations de construction et de ventes d'immeubles.
      • Art. 171 bis II : participation des salariés aux résultats de l'entreprise.
      • Art. 171 quater III : prélèvement d'un tiers sur les plus-values réalisées par des personnes physiques ou sociétés qui ne sont pas fiscalement domiciliées en france.
      • Art. 171 quinquies à 171 quaterdecies IV : réévaluation des immobilisations non amortissables.
      • Art. 171 A à 171 P V : réévaluation des immobilisations amortissables.
      • Art. 171 P bis à 171 P ter V bis : réévaluation des immeubles et titres de sociétés à prépondérance immobilière.
      • Art. 171 AB à 171 AK VII : souscription de parts de copropriété de navires.
      • Art. 171 AL à 171 AS bis VII bis : sociétés de capital-risque
      • Art. 171 AT à 171 AX VII ter : fonds communs de placement à risques
      • Art. 171 BA à 171 BH VIII : réductions d'impôts pour l'achat de biens culturels
      • Art. 171 BI à 171 BJ IX : crédit d'impôt au titre d'une avance remboursable ne portant pas intérêt
  •  Titre II : taxes sur le chiffre d'affaires et taxes assimilées
    • Art. 172 à 267 quater Chapitre premier : taxe sur la valeur ajoutée
      •  Section I : champ d'application
        •  I : opérations obligatoirement imposables
          • Art. 172 1° locations de moyens de transport.
          • Art. 172 A à 175 2° livraisons et prestations à soi-même.
          • Art. 176 à 177 3° : prestations d'hébergement fournies dans les résidences de tourisme classées.
          • Art. 178 bis 4° : prestations d'hébergement fournies dans les villages résidentiels de tourisme.
        •  II : opérations imposables sur option.
          • Art. 193 à 195 A 3 : location de locaux nus
          • Art. 195 B à 195 D 3 bis : vente d'articles fabriqués par des groupements d'aveugles ou de travailleurs handicapés.
          • Art. 201 quater A à 201 quater C 5 bis : personnes qui ont passé un bail à construction.
          • Art. 201 quinquies à 201 octies 6 : collectivités locales.
          • Art. 202 7 : bailleurs de biens ruraux.
        • Art. 202 A à 202 D III : exonérations.
      •  Section III : liquidation de la taxe
        • Art. 204 ter A à 204 quater I : régime simplifié d'imposition.
        •  II : déductions
          •  1 : modalités d'exercice
            • Art. 205 à 207 0 a : dispositions générales.
            • Art. 208 A : dispositions relatives aux biens constituant des immobilisations.
              • Art. 209 à 210 A : dispositions applicables aux entreprises qui sont assujetties à la taxe sur la valeur ajoutée pour l'ensemble de leurs activités.
          • Art. 242-0 A à 242-0 K 2 bis : remboursement de crédits de taxe déductible non imputable.
          • Art. 242-0 M à 242-0 U 2 ter : remboursement de la taxe aux assujettis établis hors de france.
          • Art. 242 A 3 : régime suspensif.
          • Art. 242 C 4 : organismes sans but lucratif.
      •  Section III ter : obligations des redevables
        •  I : régime simplifié d'imposition
          • Art. 242 sexies à 242 septies 1° : entreprises dont l'exercice comptable coïncide avec l'année civile.
          • Art. 242 septies A à 242 septies L 2° : entreprises dont l'exercice comptable ne coïncide pas avec l'année civile - régime optionnel.
        • Art. 242 octies II : organismes sans but lucratif.
        • Art. 242 nonies à 242 nonies A III : factures.
        • Art. 242 decies IV : personnes ne remplissant plus les conditions pour bénéficier du régime dérogatoire prévu au 2° du I de l'article 256 bis.
        • Art. 242 undecies à 242 quindecies V : opérations intracommunautaires portant sur des moyens de transport neufs ou d'occasion.
      • Art. 260 Section IV : dispositions particulières aux opérations concourant à la production ou à la livraison d'immeubles
        • Art. 243 à 245 A I : dispositions relatives aux livraisons à soi-même.
        • Art. 246 à 254 II : dispositions relatives aux mutations.
        • Art. 256 à 259 IV : dispositions diverses.
      •  Section V : régimes spéciaux
        •  I : exploitants agricoles
          • Art. 260 A à 260 B A : opérations imposables de plein droit.
          • Art. 260 D à 260 K B : opérations imposables sur option.
          • Art. 263 à 267 ter C : remboursement forfaitaire.
        • Art. 267 quater II : obligations des assujettis qui réalisent des opérations portant sur les animaux vivants de boucherie et de charcuterie.
    • Art. 267 quater F à 267 quater G Chapitre III : redevances sanitaires sur les produits de la pêche et de l'aquaculture.
    • Art. 267 quater H Chapitre IV : redevance sanitaire pour le contrôle de certaines substances et de leurs résidus.
  •  Titre II bis : dispositions communes aux impôts directs et aux taxes sur le chiffre d'affaires
    • Art. 267 quinquies à 267 septies C Chapitre premier : régimes réels d'imposition
      • Art. 267 quinquies à 267 septies 1° : taxes sur le chiffre d'affaires.
      • Art. 267 septies A à 267 septies C 2° : bénéfices industriels et commerciaux.
  •  Titre III : contributions indirectes
    • Art. 267 octies à 267 nonies Chapitre 0I : boissons - vins et cidres
      •  Section unique : production
        • Art. 267 octies 1° : déclarations.
        • Art. 267 nonies 2° : mesurage des appareils et vaisseaux.
    • Art. 268 à 275 bis Chapitre premier : régime économique de l'alcool
    • Art. 275 bis B à 275 ter P Chapitre I bis : garantie des matières d'or, d'argent et de platine.
      • Art. 275 bis B à 275 bis L Section I : garantie d'etat : convention d'habilitation des fabricants d'ouvrages en métaux précieux.
      • Art. 275 ter à 275 ter P Section II : garantie publique et organismes de contrôle agréés.
    • Art. 275 A à 286 G Chapitre II : tabacs
      • Art. 275 A à 275 G 0I : définition des tabacs manufacturés.
      • Art. 276 à 285 I : régime économique.
      • Art. 286 à 286 E II : régime fiscal.
      • Art. 286 F à 286 G III : corse - dom.
    • Art. 286 H à 286 N Chapitre II bis : entrepositaires agréés.
    • Art. 287 à 289 Chapitre III : dispositions communes à l'ensemble des contributions indirectes.
      • Art. 287 I : frais de surveillance.
      • Art. 289 II : compétences des directeurs régionaux des douanes et droits indirects en matière de contributions indirectes et de réglementations assimilées
  •  Titre IV : enregistrement, publicité foncière, timbre
    • Art. 290 à 301 F Chapitre premier : droits d'enregistrement et taxe de publicité foncière
      •  Section II : les tarifs et leur application
        •  I : mutations de propriété à titre onéreux d'immeubles : mutations soumises à une taxation réduite ou exonérées
          • Art. 290 à 291 1° : opérations concourant à la production ou à la livraison d'immeubles.
        • Art. 292 II : mutations de propriété à titre onéreux de meubles - cessions de droits sociaux.
        •  III : mutations à titre gratuit
          •  A : champ d'application
            • Art. 292 A à 292 B Sommes versées en vertu de contrats d'assurances en cas de décès.
          •  B : liquidation
            • Art. 293 à 294 quater Dispositions communes aux successions et aux donations.
          • Art. 294 A à 294 B C : régimes spéciaux et exonérations.
        • Art. 294 E III bis : dispositions communes.
        •  IV : actes et conventions concernant les sociétés, personnes morales et groupements
          • Art. 295 à 301 A : dispositions générales.
          •  B : dispositions particulières à certaines conventions
            • Art. 301 A à 301 F 2 : fusions de sociétés et opérations assimilées.
    • Art. 301 G à 301 J Chapitre Ier bis : impôt de solidarité sur la fortune
    • Art. 302 à 304 Chapitre II : droits de timbre
      •  Section I : droits de timbre proprement dits
        •  I : timbre de dimension
          • Art. 302 à 302 A Prescriptions et prohibitions.
      •  Section II : droits de délivrance de documents et perceptions diverses
        • Art. 304 Permis de chasser.
      •  Section III : impôt sur les opérations de bourse
        •  I : bourses de valeurs.
    • Art. 306-0 F à 310 E Chapitre III : autres droits et taxes
      • Art. 306-0 F 00I : prélèvement sur les sommes versées par les organismes d'assurance et assimilés à raison des contrats d'assurances en cas de décès.
      • Art. 306 F 0I : taxe sur les conventions d'assurances.
      • Art. 310 E II : taxe sur les véhicules des sociétés.
    • Art. 310 F bis à 310 G Chapitre IV : régimes spéciaux et exonérations de portée générale
      •  Section unique : dispositions diverses
        • Art. 310 F bis 1° : aide juridictionnelle.
        • Art. 310 G 2° : patrimoine artistique national.
•  Deuxième partie : impositions perçues au profit des collectivités locales et de divers organismes
  •  Titre premier : impositions communales
    • Art. 310-00 H à 317 C Chapitre premier : impôts directs et taxes assimilées
      • Art. 310-00 H à 310-0 H ter Section 0I : taxes foncières
      • Art. 310 H Section I : taxe d'habitation.
      •  Section II : taxe professionnelle
        • Art. 310 HA I : dispositions générales.
        • Art. 310 HB bis à 310 HB octies II : exonérations.
        • Art. 310 HC à 310 HH III : base d'imposition.
        • Art. 310 HJ IV : disposition transitoire.
        • Art. 310 HK à 310 HO V : répartition des bases.
        • Art. 310 HP à 310 HQ VI : etablissement de la taxe.
        • Art. 310 HS à 310 HT VII : annualité de la taxe.
      •  Section III : règles d'évaluation de la valeur locative des biens imposables
        •  I : évaluation des propriétés bâties
          • Art. 310 I A : locaux d'habitation ou à usage professionnel.
          • Art. 310 J bis à 310 L B : immobilisations industrielles.
          • Art. 310 M C : locaux commerciaux et établissements industriels.
        • Art. 310 ter à 310 quater II : évaluation des propriétés non bâties - règles particulières à la révision quinquennale (1970-1974).
          • Art. 310 quinquies à 310 terdecies A : mode de détermination des coefficients d'adaptation applicables à la valeur locative cadastrale des propriétés non bâties.
          • Art. 310 quaterdecies à 310 vicies B : procédure d'établissement des coefficients d'adaptation.
        • Art. 310 unvicies III : dispositions communes aux biens passibles des impôts directs locaux.
      •  Section IV : autres taxes communales
        • Art. 311 A à 311 D I : redevance communale des mines.
          • Art. 312 à 313 1° : répartition du produit de la redevance : substances minérales autres que les hydrocarbures liquides et gazeux.
          • Art. 315 à 315 E 2° : répartition du produit de la redevance : les hydrocarbures liquides et gazeux.
        •  II : taxes facultatives
          • Art. 316 à 316 A A : taxe d'enlèvement des ordures ménagères.
          • Art. 317 à 317 C B : taxe de balayage.
    • Art. 317 bis à 317 septies A Chapitre II : enregistrement
      • Art. 317 bis à 317 septies Section I : taxe locale d'équipement.
      • Art. 317 septies A Section II : impositions ayant le permis de construire pour fait générateur.
  •  Titre II : impositions départementales
    • Art. 317 octies Chapitre premier : impôts directs et taxes assimilées
      • Art. 317 octies II : redevance départementale des mines.
  •  Titre IV : impositions perçues au profit de certains établissements publics et d'organismes divers à l'exception des taxes parafiscales
    • Art. 323 Chapitre II : enregistrement, publicité foncière et timbre
      •  Section I : fonds de garantie contre les accidents de circulation et de chasse
        • Art. 323 B : accidents de chasse.
  •  Titre IV : impositions perçues au profit de certains établissements publics et d'organismes divers
    • Art. 321 bis à 321 octies Chapitre premier : impôts directs et taxes assimilées
      • Art. 321 bis Section IV : taxe pour frais de chambres de métiers.
      • Art. 321 ter à 321 quater Section V : redevance audiovisuelle
      • Art. 321 quinquies à 321 octies Section VI : prélèvement spécial sur les films pornographiques et d'incitation à la violence
    • Art. 321 A Chapitre I bis : taxes assimilées aux taxes sur le chiffre d'affaires
      • Art. 321 A Section I : taxe d'abattage
    • Art. 322 à 326 bis Chapitre II : enregistrement, publicité foncière et timbre
      •  Section I : fonds de garantie des assurances obligatoires de dommages
        • Art. 322 à 322 A A : accidents de circulation.
        • Art. 323 A B : accidents de chasse.
      • Art. 326 bis Section V : droit de timbre perçu au profit de l'office national de la chasse et de la faune sauvage
  •  Titre V : dispositions communes aux titres I à IV
    • Art. 327 Chapitre premier : fixation des taux à retenir pour le calcul des impositions directes locales.
    • Art. 328 à 328 B Chapitre II : fonds de péréquation de la taxe professionnelle
      • Art. 328 à 328 B Fonds départementaux.
    • Art. 329 à 333 J Chapitre III : dispositions relatives à la fiscalité directe locale applicables dans les départements d'outre-mer.
      • Art. 329 Article 329
      •  I : taxes foncières
        • Art. 330 1° : taxe foncière sur les propriétés non bâties.
        • Art. 330 A 2° : dispositions communes aux propriétés bâties et non bâties.
      • Art. 331 II : taxe d'habitation.
      • Art. 332 à 332 A III : dispositions communes aux taxes foncières et à la taxe d'habitation.
      • Art. 333 IV : règles d'évaluation de la valeur locative des biens imposables.
        • Art. 333 A A : évaluation des propriétés bâties.
          • Art. 333 B 1° : locaux d'habitation ou à usage professionnel.
          • Art. 333 C 2° : locaux commerciaux et biens divers.
          • Art. 333 D à 333 G 3° : etablissements industriels.
          • Art. 333 H 4° : procédure.
        • Art. 333 I à 333 J B : évaluation des propriétés non bâties.
•  Troisième partie : dispositions communes aux première et deuxième parties
  •  Chapitre premier : obligations des contribuables
    • Art. 371 Section II : forains.
  •  Chapitre I bis : centres de gestion agréés et associations agréées des professions libérales
    • Art. 371 A à 371 LE Section I : centres de gestion agréés.
    • Art. 371 M à 371 Z Section II : associations agréées des professions libérales.
  • Art. 371 AI à 371 AS Chapitre I ter : centre de formalités des entreprises.
  • Art. 372 à 375 Chapitre II : sociétés immobilières de copropriété.