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Micro-entreprise et auto-entrepreneur : différences et avantages

Février 2016

On mélange souvent les caractéristiques de la micro-entreprise et de l'auto-entrepreneur. Différences, avantages et inconvénients des deux régimes.

Le régime de l'auto-entrepreneur est une sorte de déclinaison encore plus simplifiée du régime de la micro-entreprise, lui-même version allégée du régime de l'entreprise individuelle.


Les conseils d'Eric Roig, directeur-fondateur de droit-finances.net


La micro-entreprise : un régime allégé

L'option pour le régime

Le travailleur indépendant, qu'il soit commerçant, artisan ou profession libérale, doit d'abord déclarer son activité et obtenir un numéro siret auprès du registre du commerce ou de l'Urssaf. Selon des modalités et formalités assez simples.

Il est affilié automatiquement au régime des non-salariés et calcule son bénéfice professionnel de façon classique, en tenant une comptabilité selon les règles en vigueur. C'est sur ce bénéfice professionnel, soumis à l'impôt sur le revenu chaque trimestre, que sont calculées ses charges sociales, qu'il doit payer chaque trimestre. cf. Les charges sociales des non-salariés

Si son chiffre d'affaires annuel est inférieur aux plafonds des micro-entreprises,

  • il n'est pas assujetti à la TVA. C'est-à-dire qu'il facture ses ventes ou ses prestations sans TVA. Mais il ne peut donc pas récupérer la TVA sur ses achats. Cette franchise de TVA est valable pour toutes les entreprises, y compris pour les sociétés. Mais le micro-entrepreneur peut aussi opter pour l'assujettissement à la TVA.
  • il est placé sous le régime de la micro-entreprise, sauf option pour le régime classique de l'entrepreneur individuel.

Les caractéristiques du régime

L'avantage essentiel du régime de la micro-entreprise est sa simplicité. Le micro-entrepreneur n'est pas obligé de tenir une comptabilité classique mais un simple livre des recettes et des dépenses, comptabilité qu'il n'a donc pas à communiquer chaque année aux services fiscaux.

Il lui suffit de porter chaque année, sur sa déclaration de revenus, le montant total de ses recettes. Son bénéfice est évalué de façon "forfaitaire" en appliquant, sur son chiffre d'affaires, un abattement pour charges. Cf. taux d'imposition des micro-entreprises.

Conclusion évidente et immédiate : même s'il remplit les conditions exigées, le travailleur indépendant n'a intérêt à choisir le régime de la micro-entreprise que si ses charges réelles sont inférieures au montant de l'abattement.

Exemple : un professionnel libéral a intérêt à rester au régime réel si ses charges réelles représentent, par exemple, 50% de son chiffre d'affaires.

Au niveau des charges sociales, le micro-entrepreneur acquitte le prélèvement social libératoire des auto-entrepreneurs (cf. plus loin) sauf option pour les cotisations RSI de droit commun, qui seront calculées sur son chiffre d'affaires, déduction faite des abattements pour frais.

Précision importante : dans son calcul, l'entrepreneur doit intégrer le montant des charges sociales payées dans l'année. En effet, les cotisations sociales sont calculées sur le bénéfice tel qu'il est soumis à l'impôt sur le revenu. Or, dans le régime classique, ce bénéfice tient compte des charges sociales personnelles payées par l'entrepreneur. Alors que dans le régime de la micro-entreprise, ces charges sociales ne sont pas déductibles.

Le poids des charges sociales

Selon le régime du réel, l'entrepreneur devra toujours payer des charges sociales minimales. Même en l'absence d'activité ou si l'activité est déficitaire ou marginale. Cf. Charges sociales minimales des non-salariés. Ce qui n'est pas le cas des auto-entrepreneurs ou des micro-entrepreneurs.

L'auto-entrepreneur

Les formalités de création et de gestion

Que l'on démarre son activité en tant qu'entrepreneur classique, micro-entrepreneur ou auto-entrepreneur, les formalités sont quasiment identiques et aussi simples.

Les formalités de comptabilité et de gestion se limitent à une déclaration de chiffre d'affaires sur le portail officiel des auto-entrepreneurs.

Charges sociales : deux avantages

1. Les charges sociales sont calculées en pourcentage du chiffre d'affaires du trimestre sans montant plancher. En d'autres termes, en l'absence d'activité, l'auto-entrepreneur ne paiera pas de charges sociales.
2. Les forfaits incluent les prélèvements sociaux et sont donc assez intéressants en terme de taux. Cf. Taux de cotisations sociales des auto-entrepreneurs

Mais, à compter du 1er janvier 2016, les avantages du régime de l'auto-entrepreneur par rapport à celui de la micro-entreprise sont caducs puisque, dans les deux cas, c'est le micro-social simplifié et le prélèvement social libératoire qui sont appliqués.

Un prélèvement fiscal avantageux

En deçà d'un certain niveau de revenu, les auto-entrepreneurs peuvent opter pour un prélèvement fiscal libératoire. A un taux très attractif. Sauf pour les auto-entrepreneurs dont l'activité est marginale et qui ne seraient pas imposables.

L'année de démarrage

En principe, les plafonds de chiffre d'affaires sont réduits prorata temporis la première année. Pour les auto-entrepreneurs, mieux traités que les micro-entrepreneurs, l'administration a accepté de ne pas proratiser les plafonds.


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Réalisé en collaboration avec des professionnels du droit et de la finance, sous la direction d', diplômé d'HEC

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Publié par ericRg.
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